Соблюдать кассовую дисциплину — значит записывать, сколько наличных вы внесли в кассу и взяли из неё.
Многие путают кассу и кассовую технику, но это разные вещи. Кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Об этом у нас есть отдельная .
Касса — это все наличные деньги организации, и неважно, где они хранятся. Это может быть сейф, ящик стола или просто пачка денег в файлике.
Сервис рассчитает налог и подготовит отчётность. Он загрузит ваши платежи из любого банка и онлайн-касс Контур.Маркет и LiteBox.
Кассовая дисциплина ИП
С 1 июня 2014 года ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Это сказано в Указании ЦБ РФ от 11 марта 2014 года .
Для своего удобства вы можете вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО. Но при проверке вас не смогут наказать за отсутствие или неправильное оформление этих документов.
При выдаче зарплаты работникам наличными нужно оформить расчётно-платёжную или платёжную ведомость.
Кассовая дисциплина ООО
Все ООО вне зависимости от системы налогообложения должны соблюдать кассовую дисциплину: оформлять ПКО и РКО и вести кассовую книгу.
За нарушение кассовой дисциплины грозит штраф:
- От 40 000 до 50 000 рублей на ООО.
- От 4 000 до 5 000 рублей на руководителя или бухгалтера.
Как соблюдать кассовую дисциплину
- Выписывать приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО) на каждые поступление или расход наличных денег.
ПКО оформляется, когда вы получаете наличные. Например, в конце дня кассир магазина сдаёт выручку и нужно создать ПКО на общую сумму.
РКО оформляется, когда деньги берут из кассы. Например, вы отправляете сотрудника купить бумагу для принтера. Выдаёте ему 1 000 рублей и на эту сумму выписываете РКО. - Вести кассовую книгу. На каждый ПКО и РКО нужно вносить запись в кассовую книгу. В те дни, когда деньги не поступали и не расходовались, кассовую книгу не заполняйте. В Эльбе автоматически формируются ПКО и РКО и заполняется кассовая книга.
Лимит денег в кассе
ООО, относящиеся к малому бизнесу, и все ИП не обязаны устанавливать лимит денег в кассе. К малому бизнесу относятся организации, где до 100 работников и годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей. Поскольку лимита нет, вы можете хранить в кассе любую сумму наличных без ограничений.
Нужно ли устанавливать лимит остатка кассы в 2019 году малым предприятиям? Этот вопрос волнует сейчас представителей малого бизнеса. Мы выяснили, обяжут ли малые предприятия в 2019 году определять лимит кассы, как рассчитать остаток кассы и составить приказ с приложением расчета и образец.
Что такое лимит кассы и нужно ли его устанавливать малым предприятиям в 2019 году
Под лимитом кассы понимается максимальная сумма наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе предприятия. Те деньги, которые превышают установленный лимит, бухгалтер должен сдавать в банк. Превышение лимита возможно только в дни выдачи заработной платы и других социальных выплат.
Малые предприятия, в том числе и ООО на УСН, лимит кассы на 2019 год имеют право не устанавливать (п.2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и письма ЦБ РФ № 29-1-1-6/9698 от 08.12.2014).
Напомним, что в 2019 году к малым предприятиям будут относиться компании:
- со среднесписочной численностью не более 100 человек;
- с доходами за 2018 год не выше 800 млн. рублей;
- долей государственных, муниципальных образований, а также всяческих фондов и общественных организаций, не более 25%.
Руководитель предприятия издает приказ о том, что лимит кассы в 2019 году устанавливаться не будет. Таким образом, компания сможет хранить в кассе любую сумму денежных средств.
Что нужно знать о проверках ККТ
Инспекторы уже назначают миллионные штрафы главбухам за нарушения, связанные с применением кассовой техники. Контролеры пользуются лазейкой в КоАП, и суды их поддерживают. Мы выяснили, на какие нарушения инспекторы обращают внимание в первую очередь и начисляют штрафы.
Образец приказа на 2019 год, если лимит кассы не устанавливается
Но если такая компания посчитает целесообразным установить лимит кассы в 2019 году, она может это сделать, следуя общим правилам расчета. Для этого директор создает приказа, где прописывает рассчитанной лимит (образец приказа на лимит кассы на 2019 году смотрите ниже).
Важно! Если малое предприятие приняло решение установить для себя лимит остатка в кассе, то она обязана его соблюдать. В противном случае ее ждет штраф.
Образец приказа с приложением расчета лимита кассы в 2019 году
Существует два способа расчета остатка лимита кассы в 2019 году для ООО на УСН и иных малых предприятий:
- на основе поступления наличных денег от продажи товаров (работ, услуг);
- на основе выдачи наличных денег, при этом выплаты сотрудникам заработной платы и иных доходов во внимание не принимаются.
А теперь рассмотрим, что представляет собой каждый из вариантов расчета.
Расчет исходя из поступлений денежных средств
Расчет лимита кассы для упрощенцев и прочих малых предприятий, исходя из полученной выручки, осуществляется по формуле:
Обратите внимание! Расчетный период должен варьироваться в промежутке от 1 дня до 92. А период времени для сдачи денег в банк не может быть больше 7 (14 для местности, где нет своего банка).
Пример. ООО «Лимма» находится на УСН. Ее директор дал команду рассчитать остаток лимита кассы на 2019 год, исходя из объема поступления наличных денег за один день.
Вычисляем остаток лимита кассы: 30 000/1*5 = 150 000 рублей
При необходимости получившуюся сумму можно округлить как в большую, так и в меньшую сторону. На основании полученных данных издается приказ с приложением этого расчета.
Образец приказа на лимит кассы на 2019 год
Расчет исходя из выдачи денежных средств
Формула расчета лимита кассы для упрощенцев и прочих малых предприятий, исходя из выданных средств такова:
При этом расчетный период не может превышать 92 дня. А временной интервал между днями получения денежных средств – не более 7 дней (14 для местности, не имеющей банка)
Внимание! Денежные средства, отпущенные на зарплату и иные выплаты сотрудникам, при расчете лимита кассы в 2019 году не учитываются.
Пример. Расчетный период у компании «Лимма» на УСН в 4 квартале 2018 - 65 дней. Кредитовый оборот по счету «Касса» за то же время составил:
Временной интервал между днями получения денежных средств по чеку равно 6.
Вычисляем остаток лимита кассы: 460 000/65*6 = 42 461,54 рубля.
Полученные суммы, по согласованию с директором, округлять не запрещается, что бухгалтер «Лиммы» и делает, получая, таким образом, лимит кассы 43 000 рублей.
От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.
Расшифровываем понятие «лимит кассы»
Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.
Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы . В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.
Как было раньше
Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.
Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.
Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.
В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо
Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:
- Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
- Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.
Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.
Штрафы за превышение финансового предела в кассе
Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:
- Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
- Индивидуальные предприниматели , а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.
Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита
Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.
Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:
- предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
- ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
- участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.
Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.
В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:
- В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
- Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.
Установка кассового лимита: порядок и правила
Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.
Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.
Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.
Как рассчитать кассовый лимит
Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::
- По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
- По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:
Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни
Пояснения:
Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;
Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;
Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.
Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.
Кассовый лимит – это максимальная сумма остатка наличности, которую допускается хранить в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочей смены.
Процедура расчета и применения лимита кассы утверждается Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту – Указания).
Кто обязан применять лимит?
Отказаться от применения кассового лимита имеют право индивидуальные предприниматели и организации, которые относятся к субъектам малого бизнеса по следующим критериям:
Всем прочим юридическим лицам вменяется в обязанность рассчитывать и применять лимит согласно Указаниям.
Если лимит не утвержден, он считается равным нулю. Сверхлимитные денежные средства подлежат хранению на расчетных счетах организации.
Компании, имеющие филиалы, выбирают один из двух возможных вариантов установления лимита в зависимости от способа, которым подразделение осуществляет передачу денежных средств головной организации:
Малые организации (ИП) могут утверждать лимит по собственной инициативе.
Субъекты малого бизнеса, установившие предел наличного остатка в приказном порядке, обязаны его придерживаться.
Приказы об установлении и отмене лимита
Допустимый предел остатка наличных устанавливается приказом, утвержденным руководителем хозяйствующего субъекта, в котором следует указать:
- Размер кассового лимита;
- Дату, с которой он применяется;
- Порядок расчета суммы остатка денежных средств.
Для того, чтобы воспользоваться правом не лимитировать остаток денег, следует утвердить приказ об отмене действующего лимита (если такое распоряжение действовало в организации ранее). А затем издать приказ, согласно которому порог наличных с определенной даты не применяется.
Если приказ о неприменении лимита в организации отсутствует, инспекторы, проверяющие , решат, что допустимая сумма наличного остатка не установлена, т.е. равна нулю. В этом случае, любые наличные средства, отраженные в , как остаток на конец дня, будут считаться сверхлимитными.
Период, в течение которого действует утвержденный лимит, компания выбирает самостоятельно. Распоряжением обычно устанавливается дата начала применения лимита.
Приказ может действовать из года в год, а может переиздаваться ежемесячно, если этого требуют особенности хозяйственной деятельность организации. Например: если на предприятии наблюдаются значительные колебания объемов наличной выручки от реализации продукции.
Хранение сверхлимитных сумм
Организациям разрешается оставлять в кассе средства, превышающие утвержденный порог, в дни:
- определенные для выдачи зарплаты и прочих платежей, включенных в ФОТ, а также выплат социальных начислений;
- праздников и выходных, если предприятие в такие дни работает и проводит кассовые операции.
Если оставить деньги в кассе нельзя, а внести их на расчетный счет не представляется возможным, сумму, превышающую лимит, можно сотруднику организации и вернуть наличность в кассу на следующий день.
Как рассчитать лимит кассы?
Согласно Указаниям лимит вычисляется в полных рублях. Т.е. сумма, получившаяся в результате вычисления, подлежит округлению в соответствии с базовыми математическими правилами.
Пороговую сумму можно вычислить двумя способами:
1. Исходя из объема наличной выручки, полученной компанией
Л = П / РП * ДС, где:
П – объем денежных поступлений за расчетный период (фирмы, которые только начинают вести хозяйственную деятельность, указывают размер ожидаемой выручки), руб.;
РП – расчетный период, за который определяется объем выручки (может составлять не более 92 рабочих дней), дн.;
ДС – количество рабочих дней между днями сдачи выручки в финансовое учреждение (не больше 7 дней, или 14 дней, если в населенном пункте, в котором компания осуществляет деятельность, нет банка), дн.
2. Исходя из объема наличных финансовых средств, которые выданы фирмой
Л = В / РП * ДП, где:
Л – расчетная сумма лимита, руб.;
В – объем выданных средств за расчетный период, за исключением зарплатных платежей и прочих выплат сотрудникам, руб.;
РП – расчетный период, за который определяется объем выдачи наличности (не больше 92 рабочих дней), дн.;
ДП – количество рабочих дней между днями получения денег по чеку в финансовом учреждении (не больше 7 дней, или 14 дней, если в населенном пункте, в котором компания осуществляет деятельность, нет банка), дн.
Расчетный период можно выбрать совершенно произвольно. Это может быть:
- предшествующий период (например: лимит за 2 квартал рассчитывается по данным 1 кв.);
- период, когда приход средств был максимален (например: самый большой объем выручки был получен в ноябре прошлого года);
- период, соответствующий аналогичному периоду прошлого года (например: расчет за 2 кв. текущего года производится на основании данных 2 кв. прошлого года) и т.д.
Пример расчета кассового лимита
Компания осуществляет деятельность по розничной торговле товарами народного потребления. Для расчета лимита выбран период длительностью 20 рабочих дней. Сумма полученной выручки составила 5 830 500 руб. Наличные расходы на платежи, не связанные с оплатой труда, составили 1 250 800 руб. Деньги сдаются в банк через каждые три дня.
1) Лимит, рассчитанный из размера выручки, составит:
5 830 500 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 97 175 руб.
2) Лимит, рассчитанный из учета расходов, составит:
1 250 800 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 20 847 руб.
Очевидно, что в данной ситуации, выгоднее производить расчет лимита по объему полученной выручки.
Штраф при превышении лимита кассы
Хранение в кассе сверхлимитных денежных средств карается штрафом (ст. 15.1 КоАП РФ) в размере:
- от 4 до 5 тыс. руб. – для ответственных работников и ИП;
- от 40 до 50 тыс. руб. – для организации.
Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.
Открытие расчетного счета в банке "Тинькофф"
|
 Открытие расчетного счета в банке "Точка"
|
 Открытие расчетного счета в банке "Восточный банк"
|
 Открытие расчетного счета в банке "Открытие"
|
|
Открытие расчетного счета в банке "ВТБ"- Похожие записи
-
Лимит расчета наличными в 2019 году
-
Книга учета денежных средств (форма КО-5)
Как и ранее, кассовые операции ИП в 2017 году должны осуществляться по правилам, установленным Банком России. Эти правила определяет Указание ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее - Указание). В отличие от компаний, это Указание предусматривает ряд послаблений для предпринимателей. В этой статье расскажем о них подробнее.
Правила совершения кассовых операций и операций с наличностью в 2017 году
Правила совершения кассовых операций касаются операций с денежной наличностью, которая появляется у предпринимателя при осуществлении своей деятельности. Эти правила определяют:
- ограничения расчетов наличными по сделкам;
- порядок оформления поступления и выдачи наличных средств в кассу и из кассы;
- ограничения остатка наличных денежных средств в кассе предпринимателя на конец дня.
За нарушение этих правил предпринимателя могут привлечь к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ и оштрафовать на сумму 4 — 5 тысяч рублей.
Ограничение наличных расчетов
Эти ограничения касаются расчетов между хозяйствующими субъектами, то есть предпринимателями, предпринимателями и компаниями. Они не распространяются на расчеты предпринимателя с гражданами.
Согласно Указанию ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У хозяйствующие субъекты могут рассчитываться между собой наличными средствами, но сумма наличных расчетов не должна превысить 100 тыс. руб. по одному договору. Сверх этого суммы оплаты нужно производить в безналичной форме на расчетный счет.
При расчетах с населением такое ограничение не действует. Предприниматель может принимать оплату наличными без ограничений.
Порядок оформления поступления и выбытия денежных средств в кассу предпринимателя
Наличные денежные средства, которые предприниматель получает в оплату товаров, работ, услуг, должны быть оприходованы в кассе предпринимателя. Для этого составляется ПКО (приходный кассовый ордер). Выбытие денежных средств из кассы фиксируется РКО (расходный кассовый ордер). Все операции по поступлению и выбытию средств из кассы заносятся при этом в кассовую книгу.
Вместе с тем, ведение кассовых операций индивидуальными предпринимателями может осуществляться по упрощенным правилам без оформления кассовых документов (расходного и приходного кассовых ордеров) и кассовой книги. Согласно п. 4.1 Указания предприниматели могут не составлять кассовые документы при условии ведения налогового учета, то есть учета физических показателей своей деятельности, доходов, расходов по ней в соответствующих книгах учета доходов и расходов.
Лимит остатка кассы
Еще одно правило, которое нужно выполнить предпринимателям для соблюдения кассовой дисциплины, касается предельного размера денежной наличности, остающейся в кассе на конец каждого рабочего дня. Указания устанавливают правила расчета этого лимита. Сделать это можно двумя способами:
- по объему поступлений;
- по объему выдачи средств из кассы.
Сделав расчет и утвердив лимит кассы соответствующим приказом, предприниматели не должны его нарушать. Если на конец дня в кассе окажется больше наличных средств, чем предусмотрено лимитом, то всю сверхлимитную сумму нужно сдать в банк на свой расчетный счет.
Однако порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями в этой части также упрощен Указанием № 3210-У, которым предусмотрено, что предприниматели и субъекты малого бизнеса вправе не устанавливать лимит по кассе.
Вместе с тем следует иметь ввиду, что если предприниматель все-таки установил такой лимит, то он обязан его соблюдать. Этот лимит можно отменить, признав утратившим силу приказ о его установлении.
Таким образом, кассовые операции ИП в 2017 году могут осуществляться в общем (с оформлением кассовых документов при совершении операций по кассе, ведением кассовой книги, установлением лимита остатка кассы) или упрощенном порядке (без оформления РКО и ПКО, кассовой книги, определения лимита по кассе).
