Расчет платежей усн 15 калькулятор. Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами). Основные этапы расчета УСН-налога

Своевременная уплата налогов, согласно законодательству РФ, — прямая обязанность каждого предпринимателя. При этом каждый предприниматель вправе выбирать ту систему налогообложения, которая более удобна для него.

И большая часть предпринимателей останавливается именно на упрощенной системе налогообложения. Это связано с наименьшей налоговой и административной нагрузкой при этой системе.

Объект налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), действует в двух вариантах, отличающихся друг от друга объектом налогообложения:

1. УСН «доходы»;
2. УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Расчет налога УСН в 2019-2020 году по каждому из этих двух случаев принципиально отличается.

ИП или ООО вправе ежегодно менять объект налогообложения, подав соответствующее заявление в ФНС до 31 декабря.

Налоговая база на УСН

1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы.
2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%. Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%. Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне.

Формула для расчета УСН

1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка.
2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.

Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2019-2020 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.

Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:

документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).

2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:

при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).

ПРИМЕР 1

Исходные данные:

1. ООО «Салют» .
2. Сумма доходов 270 000 рублей.
3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:

зарплата работников — 60 000 рублей;
обязательные страховые взносы — 21 300 рублей;
расходы на рекламу — 20 000 рублей;
расходы на канцелярские товары — 5 000 рублей;
расходы на почтовые, телефонные услуги — 2 000 рублей;
расходы на содержание служебного транспорта — 19 000 рублей;
расходы на аренду помещения — 50 000 рублей;
расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов — 47 000 рублей.

Ответ:

270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:

16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Ответ:

(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

ВЫВОД:

На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

по итогам первого квартала — 25 апреля;
по итогам полугодия — 25 июля;
по итогам девяти месяцев — 25 октября;
по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН

Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал. Затем необходимо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (с января по июнь включительно), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал. В случае УСН «доходы», полученную сумму нужно уменьшить на страховые взносы (но не более, чем на 50%). Полученный остаток и будет являться авансовым платежом за полугодие.

Аналогично поступаем при расчете авансового платежа налога УСН «доходы минус расходы», кроме уменьшения авансового платежа за счет страховых взносов.

По итогам года расчет единого налога производится следующим образом:

налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку. Из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа. Полученная разница и есть годовой налог УСН.

Расчет налога УСН Доходы 6%:

Пример 3

Исходные данные:

1. ИП, не имеющий работников.
2. Система налогообложения УСН «доходы».
3. Налоговая ставка 6%.
4. Доходы:

1 квартал — 150 000;
полугодие — 350 000;
девять месяцев — 550 000;
двенадцать месяцев — 800 000.

Уплата фиксированных страховых взносов за себя произведена равными частямя, исходя из того, что фиксированные взносы на 2019 год определены в следующих пределах: на пенсионное страхование 29 354 рубля; на медицинское страхование 6 884 рубля. Выплаты выполнены в следующие сроки:

до 31 марта — 9059,50 рублей;
до 30 июня — 9059,50 рублей;
до 30 сентября — 9059,50 рублей;
до 31 декабря — 9059,50 рублей.

Пример расчета УСН Доходы:

Авансовый платеж налога УСН за 1 квартал:

150 000 × 6% — 9059,50 = - 59,50 рублей, следовательно, авансовый платеж на 1 квартал 2019 года платить не надо;

Авансовый платеж налога УСН за полугодие:

(350 000×6%) — (9059,50 + 9059,50) = 2881 рубль.

Авансовый платеж налога УСН за девять месяцев:

550 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50+ 9059,50) — (2881) = 2941,00 рублей.

Платеж УСН за год:

800 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50+ 9059,50+ 9059,50) — (2881+ 2941,00) = 5940 рублей.

Если бы сумма налога к уплате получилась с копейками, то необходимо было бы округлить полученную сумму: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Так как ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей и тем самым превысил 300 000 рублей, то обязан доплатить в ПФР 1% от суммы превышения . Сделать такой платеж необходимо до 1 июля года, следующего за отчетным, но можно делать и в текущем году, тем самым сразу уменьшая авансовые платежи на уплаченную сумму.

Пример 4:

Исходные данные те же, что в примере 3. Т.е. по итогам девяти месяцев доход составил 550 000 рублей.

(550 000 — 300 000) X 1% = 2 500,00 рублей.

550 000 × 6% — (9059,50 + 9059,50 + 9059,50) — (2941,00 + 2500,00) = 380,50 рублей. В этом случае размер авансового платежа необходимо округлить и оплатить 381 рубль.

На 2 500 рублей авансовый платеж станет меньше за счет дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы превышения дохода и 300 000 рублей.

Расчет налога УСН Доходы 6% на 2020 год

Заменив в этих примерах размер фиксированных взносов ИП, определенных на 2020 год , вы рассчитаете авансовые платежи и налог УСН за периоды 2020 года.

По сравнению с 2019 годом размер фиксированных платежей в 2020 году увеличился на 4 636 рублей, в том числе:

на пенсионное страхование на 3 094 рубля и составит 32 448 рублей;
на медицинское страхование на 1 542 рубля и составит 8 426 рублей.

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН «Доходы минус расходы» аналогичен предыдущему примеру, кроме следующих моментов:

расходы должны быть обоснованы, согласно ст.346.17 НК РФ;
признание расходов осуществляется кассовым методом, кроме расходов при оплате стоимости товаров. Такие расходы учитываются по мере реализации товаров (пп2.п.2 ст.346.17 НК РФ);
в последнее число отчетного периода происходит учет расходов на приобретение основных средств.
налог УСН не уменьшается на страховые взносы, так как они учтены в расходах;
при расчете дополнительного взноса 1% в ПФР, налоговой базой являются только доходы, расходы не учитываются;
обязанность уплаты минимального дохода в размере 1% в случае убытка или в случае, когда начисленный налог УСН за год меньше минимального.
налоговая база, по итогам отчетного периода подлежит уменьшению на убытки, полученные в прошлые периоды.

КБК для перечисления УСН в 2019-2020 году

182 1 05 01011 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;
182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»;
182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК минимального налога, уплачиваемого при системе УСН «доходы минус расходы».

Ответственность за нарушение сроков оплаты авансовых платежей

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если не перечислен единый налог по итогам года, то дополнительно к пене будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не начисляется.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 13.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

УСН (упрощенная система налогообложения) – особый / специальный налоговый режим, применяемый юридическими лицами с целью снижения налоговой нагрузки. Этот режим заменяет необходимость оплаты:

НДС (за исключением импортного);
Налога на прибыль;
Налога на имущество;
НДФЛ (для ИП).

Переход на УСН, ограничения

Переход на данный вид налогообложения осуществляется добровольно. Для переходы на УСН юр. лицам необходимо подать специальную форму уведомления в органы ФНС по месту учета в срок до конца календарного года (31.12). Для недавно зарегистрировавшихся организаций для сдачи уведомления дается срок до 30 дней с момента гос. регистрации.

Ст. 346.12НК РФ предусмотрен ряд ограничений для использования УСН: (нажмите для раскрытия)

если выручка более 60 млн. руб. по итогам налогового периода;
если среднее количество сотрудников более 100;
если конечная цена амортизируемых ОС превышает 100 млн. руб.;
если фирма имеет филиалы;
банки;
ломбарды;
инвестиционные фонды;
нотариусы;
страховщики и проч.

НК предусмотрены 2 варианта применения УСН доходы 6% или доходы минус расходы. Существует негласное правило: если сумма расходов выше 60% от суммы доходов, лучше перейти на объект доходы минус расходы.

Декларацию необходимо сдать один раз в год. Но рассчитывать и оплачивать налог необходимо каждый квартал нарастающим итогом.

Расчет УСН доходы минус расходы

Расчет упрощенного налога доходы минус расходы осуществляется по формуле

УСН = (Д – Р) × Нст,

Д – доходы;

Р – расходы;

Нст – налоговая ставка.

Рассмотрим каждое из этих понятий

Виды доходов, учитываемые в УСН

К доходам предприятия относятся:

Выручка за реализацию готовой продукции, произведенной компанией;
Выручка за продажу товаров;
Выручка за продажу имущества;

А также прочие доходы, предусмотренные ст. 250 НК РФ

Авансовые платежи покупателей;
Проценты от предоставленных компанией кредитов;
Доходы от сдачи имущества в аренду;
Стоимость имущества, работ или услуг, полученных безвозмездно;
Суммы штрафов, пеней, полученных от контрагентов на основании судебного постановления;
Проч.

Все вышеперечисленные доходы принимаются к учету кассовым методом, то есть датой признания выручки, является дата прихода денежных средств на банковский расчетный счет или в кассу предприятия.

Виды расходов, учитываемые в УСН

В разрезе бухгалтерских операций учет каждого действия предприятия, в том числе и его расходы, производится сплошной, непрерывной записью. В налоговом же учете ст. 346.16 порядок определения расходов четко зафиксирован. То есть не все понесенные компанией затраты можно учесть в расходах при расчете УСН.

Рассмотрим основные расходы, предусмотренные данной статьей:

1.. Затраты на оплату ТМЦ для последующей продажи поставщикам;

Данные расходы включаются в книгу учета по факту продажиТМЦ, то есть кассовым методом. Здесь необходимо соблюсти 2 условия: товар должен быть продан покупателю и оплачен продавцу.

Пример расчета УСН (доходы минус расходы)

Фирма ООО «Платан» получила от поставщика 2 партии одинакового порошка. Цена порошка во 2 партии увеличилась.

N партии	Дата	Количество	Цена	Сумма, руб.	Предоплата, %	Сумма оплаты, руб.
1	15.02.2016	300	60	18 000	50	6 000
2	05.03.2016	500	70	35 000	50	17 500

12.03.2016 г. продали 750 шт. порошка на 60 000 руб., оплата прошла в тот же день. Остаток по 1 партии был перечислен продавцу 15.03.2016 г. в размере 6 000 руб.

Итого: на 31.03.2016 г. остаток на складе 50 шт. порошка по закупочной цене 70 руб., т.е. на сумму 3 500 руб.;

В расчет можно принять только оплаченный товар. 1 партия была оплачена полностью, т.е. 18 000 руб. за 300 шт. Из 2 партии оплачено лишь 250 шт. (500 × 50%) на сумму 17 500 руб.

Расчет налога за 1 кв. 2016г. будет следующий:

(60 000 – 35 500) × 15 % = 3 675 руб. необходимо перечислить в бюджет.

Но что делать если товары реализует розничный магазин с большим ассортиментом продукции? В такой ситуации стоит воспользоваться формулой, предлагаемой Минфином в письме от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94. Данный документразъясняет порядок списания затрат на покупку ТМЦ и относится к переходному 2006 г. Но формулами можно пользоваться и сегодня.

2.. Расходы на закупку сырья и МПЗ для производства.

Для включения этих затрат в книгу учета нет необходимости дожидаться пока сырье пройдет процесс переработки. В данном случае сумма затрат на материалы включается в расходы по мере перечисления денежных средств.

3.. Сопутствующие затраты на покупку ТМЦ;

Согласно ПБУ 5/01 дополнительные расходы, направленныеназакупку МПЗ, увеличивают их стоимостную оценку. Но в налоговом учете такие затраты необходимо списывать одним из указанных ниже способов (п.2 ст. 346.17 НК РФ):

средней стоимости;
ФИФО (первый пришел – первый ушел);
стоимости единицы ТМЦ.

Важно! Метод ЛИФО исключен с 01.01.2015 г. из кодекса Федеральным законом от 20.04.2014 N 81-ФЗ.

4.. Входящий НДС;

Сумма входящего НДС списывается в затраты по факту продажи ТМЦ (Письмо Минфина РФ от 17.02.2014 г. № 03-11-09/6275). При этомв книге учета сумма НДС учитывается в отдельной графе(Письма Минфинаот 02.12.2009 N 03-11-06/2/256, от 18.01.2010 N 03-11-11/03).

Такие затраты можно учесть в размере не более1% от продажного оборота(подп. 20 п.1 ст. 346.16, п.4 ст.264 НК РФ)

6.. Расходы на закупку ОС;

Чтобы принять к учету ОС, их необходимо оплатить и ввести в эксплуатацию. На дату последней из операций затраты можно учесть. Списание происходит равными частями в течение 12 месяцев.

7.. Затраты на юридический, бухгалтерские услуги;

8.. Канц. Товары;

9.. Оплата труда сотрудников;

Учитывается в день фактической выплаты заработной платы

10.. Налоги и сборы;

Все затраты должны быть оправданы с экономической точки зрения. То есть проверяющим нужно объяснить, что эти расходы были необходимы для эффективной деятельности фирмы.

Для подтверждения расходов необходимо иметь как минимум 2 первичных документа: (нажмите для раскрытия)

подтверждающий факт хоз. деятельности (товарный чек, накладная, акт выполненных работ);
подтверждающий факт оплаты (чек ККМ при наличных расчетах или выписку банка – при безналичных).

Данные требования предусмотрены ст. 252 НК РФ и в случае их несоблюдения, налоговики могут исключить суммы затрат из налогооблагаемой базы и доначислить упрощенныйналог, а помимо налога и санкции, предусмотренные ст.122 НК РФ.

Налоговая ставка по УСН

Для расчета налога предусмотрена налоговая ставка в размере 15 %. Но этот показатель может быть дифференцирован региональными властями и принимать значения от 5 %. А с 2017 по 2021 годы власти на местах смогут снизить ставку до 3%.

Кроме того, для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в социальной, научной или производственной сферах региональные власти могут установить ставку в размере 0% сроком на 2 года. При этом минимальный налог также уплачивать не нужно.

Регионам позволено снижать ставку с целью привлечения инвестиций на территорию субъекта и ежегодно ее пересматривать.

Узнать эффективную ставку, действующую в интересующем регионе, можно в органах ФНС.

Важно! Дифференцированную ставку налога не нужно подтверждать какими-либо документами, так как это не льгота (письмо Минфина от 21.10. 2013 N 03-11-11/43791).

Расчет УСН (доходы минус расходы) на примере

Расчет налога необходимо производить ежеквартально нарастающим итогом, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года необходимо предоставить в органы ФНС декларацию с приложением книги учета доходов и расходов.

Оплату налога необходимо осуществлять каждый квартал. Рассмотрим на примере.

В кассу и на расчетный счет ООО «Миллениум» поступило за проданные товары и документально подтвержденныхе расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.

Дата	Сумма за проданные товары	Сумма подтвержденных расходов
1 кв. 2015г.	475 870 руб.	453 331 руб.
2 кв. 2015г.	553 467 руб.	534 631 руб.
3 кв. 2015г.	637 570 руб.	589 335 руб.
4 кв. 2015г.	533 654 руб.	438 733 руб.
Итого:	2 200 561 руб.	2 016 030 руб.

За 1 кв. компании необходимо перечислить 3 380,85 руб. ((475 870 – 453 331)×15 %)

За 2 кв.–2 825,40 руб.((475 870 + 553 467 – 453 331 – 534 631) × 15 %) – 3 380,85)

За 3 кв. – 7 235,25 руб. ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 – 534 631 – 589 335) × 15 %) – 3380,85 – 2825,40)

За год 14 238, 15 руб. ((2 200 561 – 2 016 030) × 15 %) – 3380,85 – 2825,40 –7 235,25).

Минимальный уровень налога при УСН для режима доходы минус расходы

В случае, если рассчитанная сумма налога меньше 1 % от суммы полученных доходов, ст. 346.18 НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить минимальный налог.

Для его расчета необходимо воспользоваться формулой:

Налог = Сумма выручки × 1 %

Рассчитывать сумму минимального налога необходимо по итогам года.

Пример расчета минимального уровня налога

Фирма ООО «Альфа» за 2015 г. получила доход в сумме2 250 355 руб. Расход – 2 230 310 руб.

Сумма налога (2 250 355 – 2 230 310) × 15 % = 3 006,75 руб.

Сумма минимального налога 2 250 355 × 1 % = 22 503,55 руб.

То есть компания ООО «Альфа» должна перечислить в бюджет 22 503, 55 руб. по итогам года.

УСН доходы минус расходы – один из самых привлекательных режимов налогообложения для российских бизнесменов. Однако нередки случаи возникновения спорных ситуаций с налоговиками. Поэтому при расчете налога важно включать в расходы только экономически обоснованные и подтвержденные минимум 2 корректно заполненными документами затраты, которые предусмотрены ст. 346.16 НК РФ,

Несколько отличается. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее.

Расчет УСН «доходы»

Расчет УСН теми предпринимателями и компаниями, которые работают с объектом «доходы», весьма прост. Налоговая база определяется, как все поступившие наличные или безналичные доходы от продажи товаров, работ или услуг. Сумма налога – это 6% от налоговой базы, то есть от всех полученных доходов. Моментом включения тех или иных сумм в налоговую базу является сам факт их получения. Таким образом, не важно, была ли оказана услуга или продан товар. Если вы уже получили оплату от клиента, то должны включить эту сумму в налоговую базу.

Упрощенцы с объектом «доходы» полученную расчетную сумму налога вправе уменьшить за счет суммы пенсионных отчислений, совершенных в том же расчетном периоде. ИП без сотрудников уменьшает сумму налогового платежа за счет собственных фиксированных взносов до нуля, а ИП с сотрудниками и фирмы уменьшают налоговый платеж до половины за счет взносов, уплаченных в фонды за работников, а также фиксированного платежа – если речь идет об ИП.

Таким образом, если речь идет, допустим, о расчете УСН «доходы» за 2016 год, то она уменьшается за счет тех взносов, которые были перечислены в период с января по декабрь текущего года. В конечном итоге это правило дает возможность экономить на налоговых отчислениях: те суммы, которые вы успели перечислить в расчетном периоде в фонды, уменьшают платеж в ИФНС.

Расчет УСН «доходы минус расходы»

Как рассчитать УСН-15%? В этом случае расчет налога предполагает определить за каждый конкретный период доходы и расходы. Как считать и что можно включить в расходы? Доходы упрощенца, как и в предыдущем случае, это все поступления от продажи товаров, работ и услуг. Расходы – это оплаченные и документально подтвержденные траты, осуществленные в рамках деятельности ИП или фирмы на УСН. Расходы на УСН должны отвечать строго заявленному перечню, приведенному в статье 346.16 Налогового кодекса. Это закрытый перечень, то есть траты, которые в нем не предусмотрены, нельзя включать в налоговую базу.

Отдельно стоит упомянуть взносы в фонды, за счет которых упрощенцы с объектом «доходы» уменьшают налог. На УСН-15% данные взносы вычитаются не из расчетной суммы налога, а из налоговой базы. То есть учитываются они, как обычные расходы.

Расчет УСН «доходы минус расходы». Пример

ООО «Цветы» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы организации составили 300 000 руб. Расходы составили 200 000 руб.

В расходы включены: стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (цветы, упаковка, корзинки и т.п.), зарплата сотрудников, пособие по временной нетрудоспособности, уплаченные в бюджет страховые взносы, стоимость аренды киоска для продажи товара, расходы на канцелярку и оплата за телефон.

Сумма налога составит:
(300 000 – 200 000) х 0,15 = 15 000 руб.

Принципиальный момент в том, как производится расчет УСН со ставкой 15%, заключается в том, что учитываемые в налоговой базе расходы должны быть оплачены, а товары или услуги по ним – получены, о чем у вас на руках должны иметься подтверждающие документы – накладные или акты. Доходы, как и на УСН-6%, учитываются в налоговой базе только лишь по факту их получения, то есть закрывающие документы, подтверждающие передачу покупателю товаров или услуг на момент включения доходов в налоговую базу влияния не оказывают.

Отдельная категория расходов на УСН-15% – это расходы на закупку товаров для перепродажи. Для включения данных расходов в расчет налога УСН, помимо выше перечисленных, должно выполняться еще одно условие: в налоговую базу можно включать себестоимость лишь тех товаров, которые фактически были переданы покупателю. Подтверждать этот факт контролеры требуют накладными, составленными на имя клиентов, и по которым последние получили тот или иной товар. А вот оплата поставки покупателем в данном случае для включения закупочной стоимости проданных товаров в расходы значения не имеет.

Общее для всех

Работа на УСН предполагает принцип уплаты авансовых платежей по итогам каждого квартала, а также подведение окончательных итогов по году. Налоговая база для определения ежеквартального платежа определяется по выше озвученным правилам нарастающим итогом, а каждый последующий платеж в течение года перечисляется за вычетом предыдущих перечисленных в ИФНС сумм налоговых авансов. Это правило о том, как считать УСН, не зависит от выбранного объекта налогообложения, то есть ежеквартально рассчитываться с бюджетом должны как упрощенцы на УСН-6%, так и те, кто применяет ставку 15%.

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

налог считается с доходов;
налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые выбрали в качестве системы налогообложения упрощенку (УСН) предусмотрено два режима. Один из них предполагает расчет суммы налога, исходя из разницы между доходами и расходами. Представляем вашему вниманию удобный калькулятор и пример вычисления суммы к оплате с описанием. Это довольно простой расчет, который не требует от предпринимателя особых знаний в данной области.

Итак, существует всего два режима:

Оплата ведется от суммы дохода предприятия в размере 6%.
Оплата производится в размере 15% от разницы между доходами и расходами.

Нас интересует второй режим, о котором поговорим подробнее. Данный спецрежим предполагает выплату процента от чистой прибыли. Формула расчета довольно проста:

(ОД-ОР)*15%=Сумма к оплате ,

где ОД — это общий доход (вычисляется как сумма наличных и безналичных поступлений);

ОР — общий расход (сумма всех расходов организации за определенный период).

Расчет онлайн с помощью нашего калькулятора — это очень просто, но разбираться в теме также необходимо. Налогообложение — это вопрос серьезный для каждого, кто занимается собственным бизнесом.

Сроки сдачи отчетности

Для ИП и юридических лиц, которые используют упрощенный режим налогообложения, декларация УСН подается раз в год. Многие считают эту систему очень удобной для малого и среднего бизнеса. Однако, существует обязанность вносить авансовые платежи раз в квартал, не нарушая установленных налоговой инспекцией сроков. Таким образом, нужно брать во внимание следующие даты:

25 апреля — последний срок выплаты авансового платежа за 1 квартал;
25 июля — за полугодие;
25 октября — за 3 квартал.

Расчет УСН доходы минус расходы производится нарастающим итогом с начала года, а по его окончании сдается декларация в соответствующие сроки:

для юридических лиц — до 31 марта года, следующего за отчетным;
для физических лиц (ИП) — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

То есть, предприниматели, отработавшие 2016 год, обязаны подать декларации по УСН 30 апреля и 31 марта в 2017 году соответственно.

Нарушение сроков

В случае несвоевременной уплаты авансовых платежей штрафов не предполагается, однако, начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Что касается несвоевременной подачи итоговой декларации за отчетный период, которым является год, то в этом случае предусмотрен штраф. Он не фиксируемый и может составлять 20% от суммы налога к оплате.

Налоговая отчетность должна восприниматься предпринимателями серьезно вне зависимости от вида деятельности и оборотов компании.

Важные нюансы

Практически ежегодно система налогообложения подвергается изменениям, за которыми нужно тщательно следить. Так, с 2015 года все компании на УСН являются плательщиками налога на имущество, от которого ранее они были освобождены. В 2017 году эта норма сохраняется.

Также в отдельных регионах ставка по УСН может быть снижена, уточнить это можно в своей налоговой инспекции. Кроме того, законодательно закреплено право на снижение размера налога на суммы страховых отчислений за работников организации и фиксированных взносов ИП.

Ведение бухгалтерского баланса при таком режиме упрощено:

для ИП предполагается только ведение КУДиР (Книга учета доходов и расходов);
для ООО к ведению КУДиР добавляется ведение бухгалтерского баланса.

Важно! Существует понятие минимального налога при УСН. Сумма к оплате не может быть меньше 1% от общего оборота. Тем, кто отработал себе в убыток, придется выплатить эту сумму вне зависимости от ситуации.

Порядок расчета по УСН редко у кого вызывает вопросы. Он не сложен, однако, стоит на примере показать, как следует производить вычисление в 2017 году.

Пример вычисления налога

Для того чтобы привести пример расчета УСН (доходы минус расходы), необходимо взять за основу исходные данные одного ООО:

доход за 1 квартал — 56000 рублей;
доход за полугодие — 564000 рублей;
доход за 3 квартал — 345600 рублей;
доход на конец года — 370000 рублей;
расход за 1 квартал — 12000 рублей;
расход за полугодие — 29000 рублей;
расход на конец 3 квартала 78900 рублей;
расход на конец года 176000 рублей.

Произведем расчет налога УСН (доходы минус расходы) за каждый отдельно взятый период:

(56000-12000)*15%=6600

(564000-29000)*15%=80250

(345600-78900)*15%=40005

(770000-17600)*15%=112860

Авансовые платежи перечисляются таким образом:

В 1 квартале сумма к оплате 6600 рублей;

За полугодие 80250-6600=73650;

За 3 квартал 40005-6600-73650=0 (в этом случае требуется произвести расчет налога УСН 15% по минимальной ставке в размере 1%: 345600/100=3456 рублей к уплате);

По итогам года картина такова: 112860-6600-73650-3456=29154 рубля.

Стоит учесть, что при выплате страховых взносов предприниматель имеет право на снижение суммы к уплате на их фактический размер.

Калькулятор онлайн

Исчисление налога, как можно увидеть, несложное, но проверить себя всегда можно. Для этого создан специальный калькулятор УСН 15%. Он учитывает особенности налогообложения в 2017 году, что особенно важно.

С помощью него можно произвести расчет авансового платежа за любой квартал.

Плюсы и минусы

Все режимы по упрощенному налогообложению в нашей стране призваны облегчить ведение отчетности и суммы налогов для малого и среднего бизнеса. Режим УСН (доходы минус расходы) 2017 года преследует те же цели. Минимальная бухгалтерская отчетность, низкие ставки, подача одной декларации по итогам года — все это неоспоримые плюсы данной системы.

На сегодняшний день она считается одной из самых популярных в стране. При открытии компании стоит заранее просчитать, какой из двух режимов будет более выгоден.

Однако Налоговый Кодекс вводит ряд ограничений для компаний, желающих работать согласно данному режиму. Так, банки, пенсионные фонды, МФО, игорный бизнес, недропользователи, адвокаты, нотариусы и другие компании и физические лица не имеют права на УСН. Дополнительно ограничены в выборе и организации, при деятельности которых выполняются следующие условия:

имеются филиалы;
доходность превышает 120 миллионов рублей (на 2017 год), для 2016 года эта сумма равняется 79 740 000 рублей;
штат насчитывает свыше 100 сотрудников;
организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Введение налога на имущество вряд ли сможет стать негативным фактором при выборе системы, по крайней мере, за последние годы никаких серьезных изменений в статистических данных ФНС не произошло.