Выплата вознаграждения работникам за исполнение обязанностей производится дважды в месяц. Порядок и размер платежа устанавливаются работодателем самостоятельно.
Часть заработной платы, выплачиваемая за первую половину месяца, называется авансом.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно !
Регламентация выплат по ТК РФ
Обязанность работодателя по выплате части зарплаты сотрудникам дважды в месяц закреплена в ст. 136 ТК РФ. Сумма не должна быть меньше размера, начисленного за фактически отработанную половину месяца
. Отмена законодательного требования к работодателю не производится по желанию или письменному заявлению работников.
Условие о выплате зарплаты дважды в месяц вносится в положения вне зависимости от формы оплаты труда – , или иных. Дополнительно обязанность по выплате аванса закрепляется в , и (если размер премии фиксирован).
Работники, в отношении которых допущена задержка выплат, имеют право потребовать (ст. 236 ТК РФ). Сумма составляет 1/300 ставки рефинансирования, начисленную за каждый день пропуска срока выплаты. Для расчета принимается действующая на дату операции ставка.
Когда выплачивается в России?
Даты выплаты заработной платы и аванса устанавливаются работодателем самостоятельно. Числа месяца закрепляются в коллективном договоре или ином локальном акте и утверждаются приказом. Выписку из документов о днях выплат ежегодно представляют в банк для регулировки расчетно-кассового обслуживания.
При выдаче учитываются правила:
- При попадании установленного числа на выходной день или праздничную дату выплата производится в предыдущий рабочий день.
- Период выдачи наличными деньгами устанавливается предприятием. В стандартном варианте это срок от 3 до 5 дней, по истечении которых сумма .
Выплата зарплаты более 2 раз в месяц не запрещена и не является нарушением трудового законодательства. Для подтверждения законности даты расчета с работниками закрепляются в локальных актах предприятия.
Форма выдачи аванса может выражаться:
- Путем выплат наличных средств через кассу предприятия. Форма наличного расчета часто используется даже при наличии в компании зарплатного проекта.
- Безналичным расчетом — переводом суммы на банковскую зарплатную карту. Выплаты сотруднику-нерезиденту производятся только в такой форме.
- Выдачей неденежными средствами (в натуральной форме ).
Документальное оформление выплаты производится в удобной для исполнителей форме.
В преимущественном числе случаев применяется .
Нарушение положений ТК РФ влечет наложение штрафных санкций по ст. 5.27 КоАП. Установлен размер штрафа:
- В отношении предприятия – от 30 до 50 тысяч рублей.
- Для индивидуального предпринимателя или должностного лица, допустившего нарушение – от 1 до 5 тысяч рублей и дисквалификация до 3-х лет при выявлении повторного случая.
Порядок оформления расчета и выплат данных сумм в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:
Какую часть может составлять аванс?
Размер суммы авансовой выплаты не оговаривается законодательством. В основу расчета принимается размер заработной платы, начисленный за фактически отработанное время . Для получения бухгалтерией данных об отработанных днях закрытие производится дважды в месяц.
В ряде предприятий с повременной формой оплаты применяется единый процент (40-50%) от оклада.
Размер начисления может быть ниже или выше суммы за фактически отработанный период. Расхождение может возникнуть в случае:
- Отсутствия работника по правомочной причине.
- Наличия большого числа выходных в первой половине месяца.
Вариант начисления аванса в процентном отношении не всегда эффективен. Его расчет по фактически отработанному времени является наиболее точным выражением причитающейся суммы.
Может ли он быть больше, чем зарплата?
Выдача аванса в размере, превышающем размер заработной платы, не запрещена законодательством. Использование в расчетах фактически начисленной суммы основано на отсутствии возможности удержания излишне уплаченной суммы при увольнении работника, рассчитанного с превышением реального заработка.
При переплате возникают ситуации:
- Отсутствие возможности у работодателя удержать сумму выданного с превышением аванса. Право на удержание сумм имеется только в размере 20% с каждой выплаты (при нескольких оснований удержания – до 50%) (ст. 138 ТК РФ).
- При увольнении сотрудника, имеющего переплату, возникают сложности по удержанию.
- При исчислении НДФЛ, отчислений в фонды появляются сложности с начислением сумм. Порядок расчета с фондами обязывает работодателя перечислить взносы, начисленные на всю сумму выплаты. Аванс, относящийся к будущим месяцам, трактуется как иные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей.
Удержание излишне выплаченных сумм производится только в случаях:
- Допущения счетным работником арифметической ошибки.
- Выявления нарушений сотрудником обязанностей и трудовой дисциплины, установленных комиссией по трудовым спорам.
- Исполнения работником неправомерных действий, подтвержденных решением суда.
При необходимости произвести выплату лицу аванса в счет будущих вознаграждений (по его просьбе) оптимальным вариантом служит оформление процентного займа.
Начисляется ли НДФЛ?
При выдаче аванса работодатели не несут обязанности по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ . Фактическим днем получения прав на выплату заработной платы является последнее число месяца (дата ее начисления). Налог исчисляется и удерживается агентом (работодателем) при окончательном расчете с сотрудником за месяц (ст. 226 НК РФ).
Перечисление НДФЛ должно производиться в день, следующий за датой возникновения права на произведение выплаты окончательного расчета.
Особый случай с налогообложением возникает у работодателя при выплате аванса, превышающего заработную плату. Законодательство трактует суммы, необоснованно переданные работнику, как беспроцентный займ. Сумма подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), если сотрудник является резидентом РФ.
Работодатель, выступая налоговым агентом, должен удержать налог с материальной выгоды в виде экономии на процентах и перечислить его в бюджет. В случае невыполнения требования законодательства предприятие и должностное лицо ждет штраф.
Требование по осуществлению авансовых выплат закреплено в ТК РФ. Работодатель должен следовать условиям трудового законодательства, нарушение которого влечет наложение штрафа. Выплата сопровождается обязательным документооборотом – утверждением порядка в кадровых формах, ведением табеля и оформлением платежных ведомостей.
При произведении расчетов с трудящимися, главное не только верно начислить зарплату и аванс, но и правильно их выплатить. Здесь основная заминка для большинства бухгалтеров кроется в выплате аванса.
В данной статье обсудим, что такое аванс, всегда ли есть необходимость в делении зарплаты на несколько частей, если ее размер небольшой, а также, каким образом считать размер выплат.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :
Понятие
Авансом является доля заработка трудящегося за две недели.
В законе не существует понятия «аванс». Там только указано, что первое получение денежных средств за месяц называют авансом.
Согласно Трудовому кодексу, трудящийся имеет право получать свои заработанные средства два раза за месяц (статья 136 ТК РФ). Конкретных дат получения заработанных средств не существует. Они должны быть прописаны в документах предприятия и в договорах трудящихся.
Сколько процентов он составляет от зарплаты?
Бухгалтерия предприятия обязана выдавать ежемесячный аванс сотрудникам, который равен сорока или пятидесяти процентам от регулярного заработка .
Данная выплата не может быть больше половины зарплаты или тех начислений, которые трудящийся заработал за месяц.
Расчет аванса за первую половину месяца.
В качестве примера приведем администратора Иванову Ю.Н., оклад которой составляет 22 тыс. рублей. В месяце июле 21 трудовой день, и работница взяла два дня отгула. Еще, ей положена доплата к зарплате, в размере три тысячи рублей.
Перерыв между выплатами денежных средств не должен быть больше двух недель. Чтобы сделать начисления, нужно взять исходные данные из табеля учета рабочих часов с начала месяца по пятнадцатое число. Всего получается девять трудовых дней (если учитывать два дня отгула).
Получается формула: зарплата: сумму трудовых дней в месяце*число рабочих дней
В итоге получается: 22 тыс. рублей: 21 сутки*9 = 9 428, 57руб.
C аванса не удерживаются налоги по заработку.
Можно ли выдавать раньше срока?
Законодательством определяются конкретные сроки выдачи аванса и зарплаты.
Число выдачи денежных средств сотрудникам необходимо прописывать в документах предприятия.
Дата выдачи не может быть позднее двух недель с момента завершения периода произведенных начислений.
Необходимо контролировать выдачу денежных средств: аванс выдается трудящимся с середины месяца по 30 число , остальная выплата производится до 15 числа следующего месяца. Между выдачей аванса и зарплаты период не может составлять более двух недель.
Если выдача денежных средств совпадает с праздничным днем, то совершить выплаты необходимо за сутки до этого момента
. Помимо этого, задержка выдачи денежных средств карается штрафной системой, а трудящемуся выплачивают за каждый день просрочки.
Аванс можно выдать раньше срока, если сотрудник нуждается в деньгах с какой-либо целью. Для этого работнику необходимо написать заявление с просьбой о предоставлении ему внепланового аванса раньше предусмотренного срока и обратиться с ним к руководителю.
На предприятии издается приказ о выдаче работнику денег на командировку.
Задержка аванса — что делать?
Руководитель, который задерживает аванс и зарплату работникам, несет ответственность, согласно ТК.
Если выплата аванса задерживается более, чем на 15 дней, то сотрудник может поставить в известность руководителя в письменной форме и остановить свою деятельность до того момента, когда будут произведены выплаты.
Если сотрудник решил приостановить свою деятельность, то он имеет полное право не выходить на рабочее место в этот период. Возобновить рабочую деятельность сотрудник должен на следующий день после того, как получит от руководителя извещение , что тот готов выплатить причитающуюся сумму.
Если работодатель задерживает выплату аванса, то он должен выплачивать компенсацию сотруднику за каждый день просрочки . Компенсация должна производиться со следующего дня, после того, как подошел срок аванса и его задержали, до того момента, пока не выдадут причитающуюся выплату.
Компенсация должна ровняться 1/300 рефинансирования Банка России. Сумма компенсации может быть увеличена, благодаря трудовому договору. Компенсацию должны выплачивать в любом случае, даже если вины работодателя в этом нет.
За задержку выплат руководителю по закону может грозить уголовная ответственность, но для этого нужны доказательства того, что денежные средства не выплачивались из корыстных побуждений.
Уголовная ответственность возможна, если денежные средства не выплачивали три месяца подряд . И, уголовной ответственности руководитель избежит, если невыплата составила только один месяц. При этих обстоятельствах возможно привлечение к административной ответственности (статья 5.27 ТК).
Сотрудники бухгалтерии могут подготовить для себя смягчающие обстоятельства, если предоставят в подтверждение определенные бумаги с предупреждением руководства о возможных последствиях.
Начисление и выплата аванса — смотрите в ролике:
Официальная работа в РФ подразумевает выплату заработной платы. Сотрудник при осуществлении трудовой деятельности в фирме претендует на получение заработка 2 раза в месяц.
Ежемесячная оплата труда делится на части. Одна из них называется авансом.
Ответственность за невыплату накладывается на работодателя согласно .
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?
И все же, сколько составляет аванс от зарплаты, и как он рассчитывается?
Существует несколько способов, которыми может воспользоваться бухгалтер на предприятии:
1 способ, не учитывающий выходные и праздничные дни (фиксированный процент):
Аванс = (О + НД) × 50%, где:
- О ‒ оклад сотрудника;
- НД ‒ всевозможные надбавки, а также доплаты.
Некоторые работодатели подставляют в формулу 40% вместо 50%. Однако наиболее оптимальный вариант ‒ принимать в расчете именно 50% от заработка сотрудника (не учитывая НДФЛ).
Данный способ имеет недостаток для работодателя, поскольку по умолчанию выходные и праздники включаются в аванс. В том случае, если по такому расчету исчисляется аванс за январь или май, получается не совсем верная сумма, ведь в эти месяцы присутствует много выходных дней.
2 способ, учитывающий праздники и выходные:
Аванс = (О + НД)/Отработанные дни за месяц × Отработанные дни за половину месяца , где:
О и НД ‒ оклад, надбавки и доплаты по аналогии с предыдущей формулой.
Максимальный размер
Законодатели не устанавливают максимальный размер аванса. Эта часть заработка в большей степени определяется величиной оклада.
Однако в некоторых ситуациях появляется переплата по авансовым выплатам. Она может возникнуть в тех случаях, когда аванс рассчитывается как определенный процент от оклада работника. Один из вариантов переплаты уже упоминался ‒ это происходит в те месяцы, когда есть много выходных дней.
Также переплата может появиться, если сотрудник заболел в первой половине месяца и вышел с больничного в последних числах. В таком случае у работника даже может появиться долг перед фирмой из-за большого аванса.
Многих может заинтересовать и минимальный размер подобной выплаты. Он не должен находится на уровне ниже оплаты за отработанное по факту время.
Пример расчета
По способу, учитывающему выходные и праздничные дни:
- оклад Иванова, работающего логистом в ООО «Мир», составляет 27 000 рублей;
- доплата за совмещение составила 6 000 рублей;
- в соответствии с локальным актом на предприятии, аванс выдается 15 числа каждого месяца;
- в октябре сотрудник отработал по факту 11 дней в первую половину месяца;
- в октябре было 20 рабочих дней.
Аванс = (27 000 + 6 000)/20 × 11 = 18 150 рублей
По способу, не учитывающему выходные и праздники:
Пусть все условия аналогичны предыдущему примеру. Работодатель принимает 40% от зарплаты при расчете аванса. Как в этом случае рассчитать аванс Иванова из ООО «Мир» за октябрь?
Аванс = (27 000 + 6 000) × 0,4 = 13 200 рублей
Как видно, величина аванса в 1 и 2 способе расчета различается. Оставшуюся часть денег в обоих случаях Иванов получит в зарплате.
Когда выдают?
Главное, чтобы не получилось так, что работодатель . Можно привести простой пример: в фирме в соответствии с локальным актом установлена дата для выплаты аванса ‒ 25 число.
В таком случае, при приеме на должность нового сотрудника в начале месяца, получится на период более 15 суток.
В этой ситуации работник вполне имеет право прекратить выполнение трудовых обязанностей или даже подать исковое заявление .
Удерживают ли налоги с аванса?
Подлежит удержанию с зарплаты за месяц. Однако аванс не подвергается этому виду в 2017 году.
НДФЛ учитывается при расчете оставшейся суммы заработка, подлежащей выплате. Это связано с тем, что работник не может заранее сообщить нанимателю, отработает ли он весь месяц, возьмет отгул или выйдет на больничный.
В случае с больничными, которые могут быть расценены как незапланированные пропуски, аванс будет переплачен. Соответственно, с этой суммы переплачивается и налог государству.
Штрафы за невыплату
Какого рода нарушения законодательства могут допустить работодатели:
- руководство не выплачивает сотрудникам аванс по нежеланию или незнанию;
- величина этой выплаты установлена произвольно, например, на уровне 1 000 рублей;
- аванс выплачивают только части сотрудников;
- работников на предприятии принудили подписать заявление в котором говорится, что они согласны на выплату заработка 1 раз в месяц.
Ответственность за подобные нарушения грозит как юридическим лицам (в том числе должностным), так и индивидуальным предпринимателям.
Какие штрафы устанавливает Кодекс об административных правонарушениях:
- для ИП величина штрафа может быть до 5 000 рублей;
- для должностных лиц, так же как и для ИП предусмотрено взыскание в размере 5 000 рублей;
- юрлица могут быть оштрафованы на 50 000 рублей и менее.
На видео о начислении аванса
У каждого соискателя есть несколько базовых требований к своей будущей работе. Она должна давать возможность для самореализации и карьерного роста, соответствовать принципам безопасности, а также вовремя оплачиваться. Но если с первыми двумя запросами можно немного подождать, то без третьего рано или поздно посещать работу будет психологически и физически невозможно. Тем не менее, работодатель часто использует отсутствие юридического опыта своих работников против них и нередко задерживает или переносит выплаты. Чаще всего это касается авансового платежа, который является частью общего дохода.
Многие не знают про аванс, какой процент от зарплаты он составляет. Некоторые сотрудники знают о нем формально, но не могут объяснить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Ключевые права работника, защищенные гражданским кодексом, все же, необходимо знать, чтобы не быть обманутыми со стороны работодателей и грамотно отстаивать свои позиции.
Но, прежде чем разбираться, сколько по закону аванс, необходимо понимать, что такого понятия в официальном законодательстве не существует. По статье работодатель обязуется платить жалованье своему не менее одного раза в 15 дней. В обиходе одна из двух зарплат месяца получила название “аванс”. Когда организация должна выплатить эти деньги, в ТК РФ не регулировалось до 2016 года, но в Минздравсоцразвитии официально разъяснено, что сумма должна быть примерно равной и выплачена по итогам первых двух недель отработанного месяца. При этом, первая зарплата выдается по фактически отработанным дням.
Исходя из рекомендаций чиновников, можно делать выводы, о том, что аванс должен выплачиваться с 15 числа текущего месяца. Многих работников интересует вопрос: аванс это сколько процентов от зарплаты? Большинство организаций следует рекомендациям государственных органов и начисляют аванс, примерно равный остальной части заработка. Во многих организациях составляет аванс 40 процентов от зарплаты.
Процент аванса от зарплаты в 2016
Процент аванса от зарплаты в 2016 году зависит от специфики его расчета для работника. Существует фиксированная и плавающая сумма. Фиксированный аванс 40 процентов от зарплаты закон официально. Плавающий аванс рассчитывается по простой формуле - сумма оклада и надбавок умножается на 40 процентов, в редких случаях - на 50.
В любом случае, размер первой зарплаты устанавливается работодателем. Для получения точной информации, следует обращаться к руководителю с вопросами когда выплачивается аванс, и сколько процентов он составляет.
Возможно Вас заинтересуют.
